【記者 劉奕廷／台北 報導】5月正值報稅時節，隨著財政部導入AI數據稽核系統，並結合跨境資訊交換（CRS）與金融資料串連機制，台灣正式邁入「資產透明化」的新時代。


▲國稅局使用AI查稅系統，全面性檢視個人財務。（迎家全球資產顧問公司提供）

對高資產族群而言，過去仰賴節稅工具、帳務操作或單點規劃的方式，已經難以因應現行的監管制度。未來財務結構的核心不再只是有沒有漏報，而是整體所得、資產、金流與消費行為，能否具有合理且一致性的財務邏輯。

迎家全球資產顧問公司執行長何迎家指出，在AI查稅機制下，高資產族群最大的風險不在於投資績效，而是在於整體財務結構的收支項目是否合乎邏輯。換言之，資產焦點已經從節稅技巧，轉向財務結構是否穩健、可被檢視。

「現在不是看你有沒有辦法藏錢，而是看你的財務故事講不講得通，」他表示，稅務機關透過大數據，比對個人收入、資產、金流與消費，一旦出現所得與生活型態不一致，就可能被系統列為高風險對象。

AI查稅邏輯改變，從查帳變成查「整體財務」

何迎家表示，過去查稅多半針對單一項目，例如，漏報收入或費用申報不實；但在AI系統下，所有財務資料將被串連檢視，沒有一項能夠逃離法眼。

例如，一位企業主申報年所得約200萬元，卻同時持有多筆不動產及海外資產，信用卡每月消費還高達數十萬元。傳統查核未必能全盤掌握，但在AI系統下，相關數據將自動整合，進而判斷為「所得與生活型態不一致」。

另一常見情況是企業主將公司資金直接用於個人支出，例如，以公司帳戶支付私人開銷，或任意調動資金。這些行徑過去難以全面追蹤，但在金流透明化之下，每一筆資金流動都將留下可追溯紀錄。

「以前每一筆金流可以各自解釋，現在是整體一起看，只要其中一環不合理，整體財務就會被放大檢視，」何迎家提醒。也就是說，稅務機關將更重視實質課稅原則，即使形式上符合規定，如果缺乏明確證據，仍可能需要補稅。
 
▲有了AI查稅，資產透明化成為必然趨勢。

AI查稅來臨，高資產族群浮現3大結構性風險

從實務經驗來看，何迎家發現高資產族群普遍存在3大結構性風險，在AI查稅時代來臨後，風險將進一步放大：
第一，資產過度集中：高資產族群將大部分資金投入不動產，雖然帳面價值高，但流動性不足。一旦遇到政策限制、貸款緊縮或市場下修，就可能出現資產充足、現金卻不足的窘境。

第二，金流混亂：個人、家庭與公司資金混用，缺乏制度化管理。例如，公司收入流進個人或家庭帳戶、個人資金隨意進出公司帳目。在AI查稅之下，這種不合邏輯的資金流通將被視為高風險項目。

第三，傳承規劃不足：許多資產不是在市場中賠掉，而是在傳承過程中因為缺乏制度設計，而被稀釋或失控。例如，父母名下持有大量資產，沒有事先規劃股權或分配機制，進而影響家族與企業穩定。
 
▲迎家全球資產顧問公司執行長何迎家提醒高資產族群留意財務結構。


AI查稅，4大方向協助高資產族群重建財務結構

針對上述問題，何迎家提出4項建議，協助高資產族群在合法合規的前提下，調整財務架構：
第一，公司收款：營業收入應透過公司體系統一收取，再以薪資、分紅或股利方式分配至個人帳戶，確保金流清晰。
第二，金流制度化：建立固定資金運作機制，例如，薪資、分紅、投資資金透過特定帳戶管理，避免隨意調動。
第三，資產分層：將不動產、金融資產與營運資產分開管理，營運資產納入公司帳務體系，投資資產獨立配置，以維持財務結構清晰。
第四，導入信託與股權設計：透過制度化安排資產使用與分配機制，降低未來傳承風險。

何迎家強調，AI查稅時代來臨後，財務規劃的核心已經從「如何節稅」轉向「如何讓整體財務結構經得起檢視。」高資產族群要面對的不是投資報酬率，而是收入、資產、金流、消費與傳承安排是否一致、合乎情理。

在資產透明化的AI查稅制度下，只有建立制度化、清晰的財務架構，才能有效降低風險，並守住資產。他提醒，留住財富的不一定是賺得最多的人，反而是那群能調整結構、管控風險的人。

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